¿Cómo rellenar el modelo 036?

El modelo 036 lo presentan tanto autónomos como empresas para darse de alta en Hacienda. Es uno de los modelos más difíciles de rellenar de entre todos los impresos de la Agencia Tributaria. Básicamente, el modelo incluye el IVA que se va a pagar, el tipo de actividad a realizar, datos fiscales, etc.

Además de para darte de alta en Hacienda, este modelo se utiliza si necesitas comunicar una modificación en tu actividad, datos fiscales, comunicar la baja, etc.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 036 para darse alta en Hacienda?

Empresarios o profesionales que quieran comenzar a desarrollar una actividad económica en territorio español
Aquellas personas que abonen rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta
Aquellas personas que realicen adquisiciones intracomunitarias de bienes sujetos a IVA
Aquellos no residentes que operen en territorio español con rentas sujetas a IRPF o ingresos a cuenta y no residentes que operen en España permanentemente

Cómo rellenar el modelo 036

Página 1: Está destinada para establecer las causas por las que se presentan el modelo 036 en Hacienda y tiene cuatro apartados:

Para darse alta en el censo de Hacienda
Para realizar modificaciones en actividad, datos fiscales
Para darse de baja al cesar la actividad
Fecha, lugar y firma de la presentación del formulario

A) Apartado primero: Alta
En este apartado se comunica el inicio de la actividad y se solicita el NIF provisional. Contiene dos casillas, una para que las entidades con personalidad jurídica puedan solicitar el NIF provisional y otra para que se proceda con el alta del empresario en el censo de empresarios, profesionales y retenedores.

B) Apartado segundo: Declaración de modificación
A continuación, se explican el significado de las casillas:

Casilla [120]: Solicitud de N.I.F. definitivo, disponiendo de N.I.F. provisional. Este trámite se cursa una vez que se hayan terminado todos los trámites de constitución (inscripción en el Registro Mercantil, pago de las tasas tributarias, etc).
Casilla [121] a [125]: Solicitud de modificación de datos identificativos: nombre o razón social, domicilio fiscal
Casilla [126]: Se marcará cuando haya cambios en los datos de los representantes legales
Casilla [127]: Solicitud de cambios sobre la actividad económica de la empresa o de los locales que se utiliza para realizar la actividad
Casilla [128]: Modificación de la condición de Gran Empresa o Admón. Pública de presupuesto superior a 6.000.000 de euros
Casilla [129] a [130]: Solicitud de alta/baja en el Registro de Operadores Intracomunitarios. También utilizada para darse a alta/baja en el Registro de Devolución Mensual
Casilla [131]: Utilizada para comunicar cambios en la modalidad de tributación de IVA
Casilla [132]: Modificación datos relativos al IRPF
Casilla [133]: Modificación datos relativos al Impuesto sobre Sociedades
Casilla [134]: Modificación datos relativos al Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes o a entidades en atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español
Casilla [136] Modificación datos relativos a retenciones e ingresos a cuenta
Casilla [137]: Modificación datos relativos a otros Impuestos
Casilla [138]: Modificación datos relativos a regímenes especiales del comercio intracomunitario
Casilla [139]: Modificación datos relativos a la relación de socios, miembros o partícipes
Casilla [140]: Esta casilla sólo será marcada por las personas jurídicas que dejen de ejercer todas las actividades económicas en las que estuvieran dadas de alta, siempre y cuando no se haya realizado la disolución de la entidad. Marcando esta casilla se pasaría al estado de «Entidad Inactiva».

C) Apartado tercero: Baja: Este apartado contiene la casilla 150 que sirve para solicitar la baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores, teniendo que indicar en la casilla 151 la causa y en la 152 la fecha efectiva de baja.
D) Apartado cuarto: Lugar, fecha y firma: Este apartado está dedicado a identificar a la persona que firma el modelo, detallando la fecha y lugar de la firma.

Página 2: Aquí se engloban las página 2ª, 2B y 2C, y se utilizan para comunicar los datos personales e identificativos de la empresa.
Nota: Esta página sólo se rellenará cuando se trate de una persona física.

Página 2A: Los datos a aportar son los siguientes:

Residencia en España o fuera de España y Nacionalidad
Datos identificativos básicos: NIF/NIE, Nombre, apellidos y nombre comercial en caso de tenerlo
Domicilio fiscal en territorio español
Domicilio fiscal para no residente
Domicilio a efectos de notificaciones
Domicilio gestión administrativa (si es distinto del fiscal)
Establecimientos permanentes

Página 2B: Esta página es igual a la anterior, pero únicamente para personas jurídicas.
Página 2C: Esta página está dedicada exclusivamente a dar información identificativa sobre establecimientos permanentes de personas jurídicas o entidades no residentes.

Página 3: En esta parte del modelo se incluye la información relacionada con los representantes de la empresa.

Página 4: Este apartado se reserva para la actividad que se va a realizar y dónde se va a realizar.

Establece el tipo de actividad en la casilla 403
El epígrafe del impuestos de Actividades Económicas al que pertenece tu actividad
El lugar dónde se va a realizar, domicilio o local

Página 5: En este apartado se establece régimen de tributación del IVA:

Régimen general: Se liquida el IVA mediante la diferencia entre IVA devengado e IVA soportado
Régimen especial de Recargo de Equivalencia
Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca

Página 6: El primer apartado que nos encontramos es el referente al IRPF y el siguiente apartado de esta página está destinado a proporcionar los detalles sobre las condiciones de tributación en el impuesto de sociedades, obligatorio para todo tipo de sociedades mercantiles, asociaciones, entidades sin ánimos de lucro, etc.

Página 7: En esta hoja se podrá incluir información acerca de la obligación de realizar determinadas retenciones e ingresos a cuenta, la gestión de otros impuestos especiales y sobre regímenes especiales de comercio intracomunitario.

Consejos para cumplimentar el Modelo 036

En primer lugar, te aconsejo que contactes con algún experto fiscal que pueda ayudarte a rellenar el modelo debido a la complejidad del mismo.

Si quieres enfrentarte a ello en solitario, puedes leer la guía de ayuda para entender el modelo 036 y la guía para cumplimentar el modelo que tiene disponible la Agencia Tributaria.